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實操精華

萬能的“辦公用品”發票還能用嗎?

2017-06-27
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519日國家稅務總局出臺了關于增值稅發票開具有關問題的公告(部分):


一、201771日起,購買方為企業的,索取增值稅普通發票時,應向銷售方提供納稅人識別號或統一社會信用代碼;銷售方為其開具增值稅普通發票時,應在購買方納稅人識別號欄填寫購買方的納稅人識別號或統一社會信用代碼。不符合規定的發票,不得作為稅收憑證用于辦理涉稅業務,如計稅、退稅、抵免等。

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本公告所稱企業,包括公司、非公司制企業法人、企業分支機構、個人獨資企業、合伙企業和其他企業。

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二、銷售方開具增值稅發票時,發票內容應按照實際銷售情況如實開具,不得根據購買方要求填開與實際交易不符的內容。銷售方開具發票時,通過銷售平臺系統與增值稅發票稅控系統后臺對接,導入相關信息開票的,系統導入的開票數據內容應與實際交易相符,如不相符應及時修改完善銷售平臺系統。

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我們已經解讀了該公告中的第一條規定:吃飯開票也要稅號!稅局是拿我們“開涮”么?深度解讀16號公告,徹底弄懂什么是普通發票!今天來給大家解讀一下第二條規定

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銷售方開具增值稅發票時,發票內容應按照實際銷售情況如實開具,不得根據購買方要求填開與實際交易不符的內容。銷售方開具發票時,通過銷售平臺系統與增值稅發票稅控系統后臺對接,導入相關信息開票的,系統導入的開票數據內容應與實際交易相符,如不相符應及時修改完善銷售平臺系統。

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針對這一條規定,大家也有很多看法。有人認為這是史上最嚴發票令,也有人不為所動,依舊我行我素:我買的鉛筆就是辦公用品啊,發票不開辦公用品開什么?還有一大批吃瓜群眾表示:開票這事是財務的事,跟我們有什么關系?我們以前怎么操作,以后還是這么操作!

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果真如此嗎?16號公告第二條,雖然只是短短的幾十個字,但是其實影響和涉及的面非常廣。這和之前的打擊虛開增值稅專用發票不一樣,專用發票只有財務、業務人員涉及,其他人員并不關心。但是增值稅普通發票可以說關乎我們每個人,大家出差入住的酒店開的發票,超市購物開具的發票,打車發票……都包括在內。

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在此重點提醒一下經常報銷的人員和開具發票的財務或會計:

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1

71日之后原則上是不可以開具辦公用品發票的!

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買了鉛筆就把鉛筆的型號、名稱等明細內容打印出來,而不再籠統粗獷地打一個辦公用品

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2

所有公司的開票系統需要升級!

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大家之前在超市購物,去客服中心開發票的時候,都是讓你選:辦公用品、日用品、食品、勞保等。

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以后要求開具發票內容應與實際銷售情況一致,估計很多公司的發票系統需要更新升級,以適應這種稅務監管要求。

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3

報銷越來越透明,也越來越困難!

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很多企業總有一部分支出是無法取得發票的,之前發票監管有漏洞,很多人弄一些辦公用品、勞保用品發票拿給財務報銷,反正也查不出是買的什么辦公用品。

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但是以后,去超市購物發票按照實際采購內容來開,買的蔬菜、水果、肉、蛋都不能開出辦公用品發票了!

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開票方如果再開出辦公用品這樣的發票,那就是不符合規定的開票方式,會被處罰。購買方如果再取得這樣的發票,不得作為稅收憑證,面對的就是不得抵扣進項稅和稅前扣除等損失,在財務內控管理方面也是重大漏洞。

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關于開票開明細內容的答疑


NO1. ? ? ? ?

我們的業務是真實的辦公用品,只是沒有開的那么細致,我有出庫單做賬,金額和發票都是一致的,我稅交夠了,有必要開得那么細致嗎?或者:我另外用電子表格打了明細,只是沒從開票系統打,這樣也不可以嗎?

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小編回答:

按照真實業務開具發票內容是應該做的,如果不這么做就是虛開發票

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不管是內控管理還是從稅務管理角度來理解,不管金額大小,辦公費都應該開具清單。數量少就直接在發票上列明具體品名,如膠水、回形針、訂書機等;數量多就附清單,增值稅專用發票的清單必須從稅控系統出具!

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NO2. ? ? ? ?

我是做餐飲的,難道我開票要開雞肉三兩、土豆一個、米飯二兩嗎?

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小編回答:

這是過度解讀,作為銷售方你提供的是餐飲服務,那么你的發票上就直接開具餐飲服務就可以了

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餐費增值稅普通發票是不能抵扣稅款,但是合理范圍內可以作為業務招待費,在所得稅稅前扣除。而且,即使是超出規定范圍的業務招待費,支出了總要報賬的,按規定繳納25%或者15%的企業所得稅,報賬時也是需要發票等稅收憑證的。

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如果是生產銷售貨物的企業,你的產品是什么就開什么,比如你的產品是電腦,就開電腦,并沒規定說讓你開顯示器、主機、硬盤。

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所以不符合規定的發票,不得作為稅收憑證用于辦理涉稅業務,如計稅、退稅、抵免等

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16號公告針對的是籠統開票行為,比如“”辦公用品材料一批這樣的籠統開具行為。這樣開票的主要是商貿企業居多,商貿企業一般沒有加工組裝行為,購進什么就銷售什么。

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開得籠統一方面不利于稅務管理,另一方面也不利于財務內部控制,容易滋生腐敗!

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