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實操知識

增值稅發票開具的新政策知識(二)

2018-03-12

會計是個對經驗要求很高的工作,沒經驗或經驗不足造成處理不準確,后果往往是自己不能承擔的。我們的會計實操前期為了掌握做賬報稅流程,能在會計崗位上完全獨立應對全盤帳工作與各類納稅申報流程的處理,培訓后期在會計崗位工作實踐中遇到會計與稅收問題難點,我們會長期無償提供技術指導幫助,徹底解決無處可問的困境。課堂上不可能教你所有行業,只有帶你攻克在實踐遇到種種難題后才能真正理解學會,這就是經驗。培訓報名電話2076001,地址:湖州市大東路96-3號(恒信財務)



15、融資租賃如何開具發票?


答:經人民銀行、銀監會或者商務部批準從事融資租賃業務的試點納稅人,提供融資租賃服務,以收取的全部價款和價外費用全額開具增值稅專用發票,申報時差額扣除。

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16、融資性售后回租業務如何開具發票?


答:(1)經人民銀行、銀監會或者商務部批準從事融資租賃業務的試點納稅人,提供融資性售后回租服務,以取得的全部價款和價外費用(不含本金)開具增值稅專用發票,本金可以開具普通發票。申報時差額扣除。

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(2)試點納稅人根據2016年4月30日前簽訂的有形動產融資性售后回租合同,在合同到期前提供的有形動產融資性售后回租服務,可繼續按照有形動產融資租賃服務繳納增值稅。可以選擇:

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①以向承租方收取的全部價款和價外費用,扣除向承租方收取的價款本金部分可以開具增值稅專用發票;價款本金部分不得開具增值稅專用發票,可以開具增值稅普通發票。

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②以向承租方收取的全部價款和價外費用全額開具增值稅專用發票。

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17、保險服務發票開具具體規定是什么?


答:保險機構作為車船稅扣繳義務人,在代收車船稅并開具增值稅發票時,應在增值稅發票備注欄中注明代收車船稅稅款信息。具體包括:保險單號、稅款所屬期(詳細至月)、代收車船稅金額、滯納金金額、金額合計等。該增值稅發票可作為納稅人繳納車船稅及滯納金的會計核算原始憑證。

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為自然人提供的保險服務不得開具增值稅專用發票,可以開具增值稅普通發票。

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18、住宿業發票開具,具體規定是什么?


答:月銷售額超過3萬元(或季銷售額超過9萬元)的住宿業增值稅小規模納稅人,提供住宿服務、銷售貨物或發生其他應稅行為,需要開具增值稅專用發票的,通過增值稅發票管理新系統自行開具,主管國稅機關不再為其代開。

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月銷售額超過3萬元(或季銷售額超過9萬元)的住宿業增值稅小規模納稅人銷售其取得的不動產,需要開具增值稅專用發票的,仍須向地稅機關申請代開。

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19、教育輔助服務發票開具,具體規定是什么?


答:免稅收入不得開具增值稅專用發票,可以開具增值稅普通發票;教育部考試中心及其直屬單位代為收取并支付給境外單位的考試費,不得開具增值稅專用發票,可以開具增值稅普通發票。

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20、出租住房發票開具的具體規定是什么?


答:一般納稅人(/小規模納稅人)按適用稅率(/征收率)全額開具增值稅專用發票(/普通發票)。

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個人納稅人自行開具或者稅務機關代開增值稅發票時,通過增值稅發票管理新系統中征收率減按1.5%征收開票功能,錄入含稅銷售額,系統自動計算稅額和不含稅金額,發票開具不應與其他應稅行為混開。

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21、鑒證咨詢業發票開具具體規定是什么?


答:月銷售額超過3萬元(或季銷售額超過9萬元)的鑒證咨詢業增值稅小規模納稅人提供認證服務、鑒證服務、咨詢服務、銷售貨物或發生其他增值稅應稅行為,需要開具增值稅專用發票的,可以通過增值稅發票管理新系統自行開具,主管國稅機關不再為其代開。

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月銷售額超過3萬元(或季銷售額超過9萬元)的鑒證咨詢業增值稅小規模納稅人銷售其取得的不動產,需要開具增值稅專用發票的,仍須向地稅機關申請代開。

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22、貨物運輸服務發票開具具體規定是什么?


答:納稅人提供貨物運輸服務,使用增值稅專用發票和增值稅普通發票,開具發票時應將起運地、到達地、車種車號以及運輸貨物信息等內容填寫在發票備注欄中,如內容較多可另附清單。

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23、鐵路運輸企業發票開具具體規定是什么?


答:鐵路運輸企業受托代征的印花稅款信息,可填寫在發票備注欄中。中國鐵路總公司及其所屬運輸企業(含分支機構)提供貨物運輸服務,可自2015年11月1日起使用增值稅專用發票和增值稅普通發票,所開具的鐵路貨票、運費雜費收據可作為發票清單使用。




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